Como cada año, la Campaña de la Renta 2024 llega con cambios relevantes que impactan a millones de contribuyentes en España, incluyendo empleados, autónomos, propietarios de inmuebles y beneficiarios de ayudas. La Agencia Tributaria ha actualizado los umbrales de tributación, las deducciones y el régimen de estimación objetiva, además de mantener algunas medidas fiscales de años anteriores.
Con el inicio de la Campaña de la Renta 2024, es momento de analizar en detalle las novedades que la Agencia Tributaria (AEAT) ha implementado este año.
Cambios en los rendimientos del trabajo y la obligación de declarar
Uno de los cambios más destacados de la Renta 2024 es la modificación del umbral mínimo que obliga a presentar la declaración en el caso de tributación individual. Anteriormente, los contribuyentes con rendimientos del trabajo superiores a 15.000 euros debían presentar su declaración en ciertas situaciones (varios pagadores, pensiones compensatorias, entre otras). Con la nueva normativa, este límite se incrementa a 15.876 euros, ampliando ligeramente el umbral de tributación.
Asimismo, la reducción general por obtención de rendimientos del trabajo ha sido actualizada. En 2024, aquellos con ingresos netos inferiores a 19.747,5 euros podrán beneficiarse de una reducción de hasta 7.302 euros anuales, en comparación con los 6.498 euros del ejercicio anterior. Esta medida favorece especialmente a los trabajadores con rentas bajas y medias, reduciendo su carga impositiva.
Se mantiene también la exención de tributar por las ayudas extraordinarias concedidas a empleados afectados por la DANA en Valencia, siempre que las cantidades percibidas no superen el importe de los daños acreditados por una aseguradora u organismo público. En caso contrario, el exceso se considerará rendimiento del trabajo y tributará como tal.
Modificaciones en los rendimientos del capital inmobiliario
Los propietarios de inmuebles en alquiler también deberán tener en cuenta los cambios introducidos en esta campaña. La reducción general por arrendamiento de vivienda, que anteriormente era del 60 %, se reduce al 50 % para contratos firmados a partir del 27 de mayo de 2023. Sin embargo, este porcentaje podrá incrementarse hasta el 90 % si la vivienda se encuentra en una zona de mercado tensionado o se alquila a colectivos vulnerables.
Por otro lado, se mantiene el porcentaje del 1,1 % en la imputación de rentas inmobiliarias para aquellos municipios cuyos valores catastrales hayan sido revisados a partir de 2012. Esta medida, que evita un aumento en la tributación de inmuebles desocupados, se prorroga un año más.
Régimen de estimación objetiva y novedades para autónomos
Para los autónomos que tributan por módulos, los límites de 250.000 euros en ingresos y 125.000 euros en operaciones con obligación de expedir factura se mantienen sin cambios en 2024. Además, aquellos afectados por la DANA podrán renunciar al régimen de estimación objetiva en 2024 sin perder la posibilidad de volver a acogerse a él en 2025 o 2026.
Otra novedad relevante es la libertad de amortización para inversiones en vehículos eléctricos destinados a la actividad económica. A partir de este año, los autónomos podrán deducir en un solo ejercicio el coste de estos vehículos, siempre que se pongan en funcionamiento en 2024. Esta medida también se extiende a las infraestructuras de recarga y a instalaciones de energías renovables, cuya amortización libre se prorroga por un año más.
Deducciones y beneficios fiscales
La deducción por donativos experimenta modificaciones en 2024. El porcentaje general pasa del 35 % al 40 %, mientras que el tramo sobre el que se aplica el 80 % se amplía de 150 a 250 euros. Además, para donativos recurrentes a una misma entidad durante tres años consecutivos, la deducción será del 45 %.
Se mantiene la deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas, vigente hasta el 31 de diciembre de 2024 para viviendas individuales y hasta el 31 de diciembre de 2025 en edificios residenciales.
En el caso de los residentes en la isla de La Palma, podrán beneficiarse de la deducción aplicable a Ceuta y Melilla, lo que reducirá su tributación de manera similar a la de estos territorios.
Procedimientos y plazos en la Sede Electrónica de la AEAT
En términos de gestión, la Agencia Tributaria ha implementado un sistema único para la corrección de autoliquidaciones rectificativas, facilitando los procedimientos de modificación de declaraciones.
Además, se amplían las opciones de pago de la deuda tributaria, incorporando nuevas alternativas como el pago mediante tarjeta de crédito, débito y Bizum, además de los canales tradicionales a través de entidades financieras.
Estas son solo algunas de las principales novedades de la Renta 2024. Para una planificación fiscal eficiente y evitar posibles errores que puedan derivar en sanciones o revisiones por parte de Hacienda, es recomendable estar bien informado.
Como siempre, en Gabinet Anoia Grup estamos a su disposición para atender cualquier consulta o gestión que requiera, brindándole en todo momento el mejor asesoramiento por parte de nuestros profesionales.
